繼承海外美股怎麼辦？美國遺產稅門檻、文件流程與台灣申報
越來越多台灣人透過海外券商或複委託投資美股，但很少人想過：如果投資人過世，這些股票要怎麼交給家人？美股的繼承比台股複雜得多，可能要跟美國國稅局打交道、等上一兩年。這篇整理流程、文件與稅務重點。
美國遺產稅：非美國人門檻只有 6 萬美元
不是美國公民、也不是美國居民的人過世時，其「美國境內資產」要適用美國聯邦遺產稅。美國股票通常被視為美國境內資產。依美國國稅局（IRS）的說明：
- 美國境內資產在死亡日的價值超過 60,000 美元，遺產執行人需申報 Form 706-NA。
- 申報與繳稅期限為死亡後 9 個月內。
- 非美國人可用的免稅空間，就是這 6 萬美元左右的抵免，遠低於美國公民與居民的額度。
- IRS 確認稅款繳清後會核發移轉證明（Transfer Certificate），美國券商通常要看到這份文件才會把股票移轉給繼承人。
粗估：美國遺產稅可能是多少？
美國遺產稅採累進稅率，扣除非美國人可用的 13,000 美元抵免後，粗估如下（未考慮其他扣除項目）：
| 美國境內資產價值 | 粗估美國遺產稅 |
|---|---|
| 60,000 美元 | 0 |
| 100,000 美元 | 約 10,800 美元 |
| 200,000 美元 | 約 41,800 美元 |
| 500,000 美元 | 約 142,800 美元 |
上表只是依美國聯邦遺產稅累進稅率的粗估，用來說明門檻很低、稅負不輕。實際稅額要看資產類別、可扣除項目與申報結果，請委託熟悉跨境遺產的會計師或律師處理。
台灣遺產稅：全球財產都要申報
- 經常居住在台灣的國民過世，境內外全部財產都要課台灣遺產稅，美股也要計入遺產總額。
- 115 年發生的繼承案件，遺產稅免稅額為 1,333 萬元，並可減除配偶、子女等扣除額。
- 申報期限一般為死亡之日起 6 個月內，可申請延長。
- 國外已納稅額可以扣抵：需提出所在地國稅務機關的納稅憑證，並取得我國駐外單位驗證（無駐外單位者，由當地公證人或會計師簽證）；扣抵額不能超過因加計國外遺產而增加的台灣應納稅額。
換句話說，美股遺產可能同時在美國與台灣都要處理，只是台灣可以扣抵在美國繳過的稅，避免重複課稅的一部分。
繼承流程與文件
| 步驟 | 內容 | 常見文件 |
|---|---|---|
| 1. 通知券商 | 聯繫海外券商或複委託券商，確認繼承流程 | 死亡證明、除戶謄本及英文翻譯 |
| 2. 確認繼承人 | 證明誰是合法繼承人或遺囑執行人 | 繼承系統表、遺囑、公證與驗證文件 |
| 3. 評價資產 | 取得死亡日的持股價值 | 券商對帳單、估價證明 |
| 4. 美國申報 | 超過門檻者申報 Form 706-NA | 稅表、資產明細、身分文件 |
| 5. 取得移轉證明 | IRS 核發後交給券商 | Transfer Certificate |
| 6. 台灣申報 | 向國稅局申報遺產稅、申請國外稅額扣抵 | 遺產稅申報書、國外納稅憑證 |
整個流程常需要一年以上，期間股票可能被凍結無法賣出，家人要有其他資金支應生活與稅款。
投資人現在可以先做的事
- 整理帳戶清單：寫下券商名稱、帳號、聯絡方式，放在家人找得到的地方。
- 了解持股所在地：直接持有美國股票與美國註冊 ETF，通常屬於美國境內資產；在台灣掛牌、投資美股的 ETF 則是台灣的金融商品，繼承時依台灣流程處理。
- 詢問券商繼承規定：複委託與海外券商的處理方式不同，事先問清楚需要哪些文件。
- 評估資產配置：若海外持股金額大，可以與專業人士討論資產持有方式，降低日後的繼承負擔。
這類跨國案件牽涉兩國法規，本文只提供概念整理。實際處理時，請同時諮詢熟悉美國遺產稅與台灣遺產稅的專業人士。
常見問題
台灣人持有美股，過世後要繳美國遺產稅嗎？
可能要。非美國人的美國境內資產（美國股票通常屬於此類）價值超過 6 萬美元時，須申報美國 Form 706-NA，並在死亡後 9 個月內申報繳稅。
繼承美股要多久？
常常需要一年以上。美國國稅局確認稅款後才會核發移轉證明，券商收到文件後才會把股票移轉給繼承人，期間帳戶可能被凍結。
美股遺產在台灣也要報遺產稅嗎？
要。經常居住在台灣的國民，境內外全部遺產都要申報台灣遺產稅。已在美國繳納的遺產稅，可檢附納稅憑證及驗證文件申請扣抵，但扣抵額有上限。
在台灣買的美股 ETF 也要繳美國遺產稅嗎？
在台灣掛牌、由國內投信發行的美股 ETF，屬於台灣的金融商品，繼承時依台灣規定處理，一般不涉及美國遺產稅申報。直接持有美國註冊 ETF 則不同。