遺產規劃入門：遺囑、信託、保險受益人與遺產稅怎麼算
很多家庭的遺產糾紛，不是因為財產很多，而是因為沒有事先安排。遺囑、信託、保險受益人各有不同功能，搭配遺產稅的基本規則，就能讓資產順利交到想照顧的人手上。這篇用台灣的法規與實際數字，帶你入門。
遺囑：五種法定方式
民法規定遺囑必須依法定方式作成，否則可能無效。五種方式是：自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑、口授遺囑。
- 自書遺囑：本人親筆寫全文，記明年月日並親自簽名，成本最低，但格式錯誤或保管不當容易引起爭議。
- 公證遺囑：在公證人面前作成，並有見證人，效力較不易被質疑。
- 代筆遺囑：由見證人代筆，須符合見證人人數與程序規定。
信託：管理而不只是分配
遺囑解決「給誰」，信託則可以處理「怎麼給」。常見用途：
- 安養信託：生前把資產交付信託，由銀行依約定支付生活、醫療與照護費用，降低被詐騙或挪用的風險。
- 遺囑信託：在遺囑中設立信託，讓未成年子女或身心障礙家人分期取得生活費，而不是一次拿到一大筆錢。
- 保險金信託：保險理賠金進入信託，再依約定分期給付受益人。
保險受益人：指定清楚最重要
壽險的身故保險金，若有指定受益人，依法不作為被保險人的遺產，也可以直接給付給受益人，不必等遺產分割完成，適合用來準備遺產稅款與家人的生活費。
- 受益人要具體指定：寫「法定繼承人」時，保險金可能要依繼承順序分配；寫明姓名與比例較清楚。
- 留意實質課稅：若是重病期間、高齡或躉繳投保等情形，國稅局可能依實質課稅原則將保險金計入遺產課稅。
- 最低稅負制：要保人與受益人不同人的人壽保險死亡給付，每一申報戶全年 3,740 萬元以下免計入基本所得額。
遺產稅基本規則（115 年）
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 免稅額 | 1,333 萬元 |
| 配偶扣除額 | 553 萬元 |
| 直系血親卑親屬扣除額（每人） | 56 萬元 |
| 父母扣除額（每人） | 138 萬元 |
| 喪葬費扣除額 | 138 萬元 |
| 重度以上身心障礙特別扣除額（每人） | 693 萬元 |
稅率分三級：遺產淨額 5,621 萬元以下課 10%；超過 5,621 萬元至 1 億 1,242 萬元的部分課 15%；超過 1 億 1,242 萬元的部分課 20%。115 年的各項金額與 114 年相同。
試算：配偶與兩名子女繼承
扣除額合計：配偶 553 萬 ＋ 子女 56 萬 × 2 ＋ 喪葬費 138 萬 ＝ 803 萬元。
| 遺產總額 | 減免稅額與扣除額 | 遺產淨額 | 應納遺產稅 |
|---|---|---|---|
| 3,000 萬 | 2,136 萬 | 864 萬 | 86.4 萬 |
| 8,000 萬 | 2,136 萬 | 5,864 萬 | 約 598.6 萬 |
8,000 萬元的例子中，前 5,621 萬元課 10%（562.1 萬），超過的 243 萬元課 15%（36.45 萬），合計約 598.6 萬元。實際案件還可能有配偶剩餘財產差額分配請求權、未償債務等可減除項目，會讓稅額降低。
更多台灣稅制整理可以參考115 年度報稅懶人包。
從現在開始的五個步驟
- 列出資產與負債清單：不動產、存款、股票、保單、借款，並註明持有人名義。
- 確認法定繼承人與特留分：了解如果沒有遺囑，財產會怎麼分。
- 檢查保單受益人：是否具體、是否符合目前家庭狀況。
- 評估遺產稅與繳稅資金：遺產以不動產為主時，家人可能沒有現金繳稅，可以用保險或流動資產預先準備。
- 依需要立遺囑或設立信託：財產或家庭關係較複雜時，請律師或地政士協助。
常見問題
2026 年遺產稅免稅額是多少？
115 年發生的繼承案件，遺產稅免稅額為 1,333 萬元，另有配偶扣除額 553 萬元、每名子女 56 萬元、每位父母 138 萬元、喪葬費 138 萬元等扣除額，金額與 114 年相同。
遺產稅怎麼計算？
遺產總額減去免稅額與各項扣除額後得到遺產淨額，淨額 5,621 萬元以下課 10%，超過至 1 億 1,242 萬元的部分課 15%，再超過的部分課 20%。
寫遺囑可以把財產全部留給一個人嗎？
不行。遺囑不能侵害法定繼承人的特留分，子女、父母、配偶的特留分是應繼分的一半，兄弟姊妹、祖父母是三分之一，被侵害者可以主張扣減。
壽險身故保險金要課遺產稅嗎？
有指定受益人的身故保險金，原則上不計入遺產總額。但若屬重病期間、高齡或躉繳投保等情形，國稅局可能依實質課稅原則計入遺產課稅，規劃時要留意。