年終獎金怎麼扣稅？5% 預扣、二代健保與報稅結算
每到年底，最常被問的就是「年終為什麼少了一截」。年終獎金入帳時可能會被扣兩筆：所得稅預扣和二代健保補充保費。前者報稅時會結算，後者繳了就不退。這篇用實際數字說明怎麼算，以及可以怎麼規劃。
年終獎金會被扣的兩筆錢
| 項目 | 什麼時候會扣 | 扣多少 | 會不會退 |
|---|---|---|---|
| 所得稅預扣 | 單次給付達 90,501 元（115 年起扣點） | 5% | 報稅時多退少補 |
| 二代健保補充保費 | 同一公司全年獎金累計超過健保投保金額 × 4 | 超過部分 × 2.11% | 不會退 |
所得稅預扣：90,501 元是門檻
年終獎金、三節獎金、績效獎金屬於「非固定薪資」。依薪資所得扣繳辦法，單次給付金額達當年度薪資所得扣繳稅額表的起扣點，公司就要按 5% 預扣。115 年的起扣點是 90,501 元（114 年是 88,501 元）。
- 年終 80,000 元：未達門檻，不預扣
- 年終 150,000 元：預扣 150,000 × 5% = 7,500 元
- 年終 300,000 元：預扣 15,000 元
預扣只是先繳，實際稅負要看你全年所得適用的稅率。隔年 5 月報稅時：
- 適用稅率 0% 或 5%：預扣的稅通常可以全部或部分退回
- 適用稅率 12% 以上：5% 不夠，報稅時要再補。例如年終 15 萬、稅率 12%，這筆年終實際稅負約 18,000 元，預扣 7,500 元，還要補約 10,500 元
年終領得多、稅率又在 12% 以上的人，別把入帳的年終全部花掉，記得留一筆隔年 5 月的補稅預算。
二代健保：投保金額 4 倍以內免扣
同一家公司發的獎金（年終、三節、績效等），全年累計超過「當月健保投保金額 × 4」的部分，要扣 2.11% 補充保費，單次計費上限 1,000 萬元。
| 月薪 | 健保投保金額 | 全年獎金免扣額度 |
|---|---|---|
| 40,000 元 | 40,100 元 | 160,400 元 |
| 50,000 元 | 50,600 元 | 202,400 元 |
| 80,000 元 | 80,200 元 | 320,800 元 |
例如月薪 4 萬元、年終 30 萬元：超過免扣額度 139,600 元，補充保費 139,600 × 2.11% ≈ 2,946 元。再加上 5% 預扣 15,000 元，入帳約 282,054 元。
要注意，獎金累計是「同一家公司、同一年度」。年中已經領過績效獎金的話，年終能免扣的額度就會變少。
可以怎麼規劃？
- 確認健保投保金額是否正確：投保金額低報，不只保障變少，獎金免扣額度也跟著變小。
- 留意跨年度發放：年終在 12 月或隔年 1 月發放，所得歸屬的年度不同，會影響兩個年度的稅率。
- 用勞退自提降低稅負：勞退自提的金額可以從當年度所得中扣除，稅率 12% 以上的人每自提 1 萬元可以少繳 1,200 元以上的稅。
- 報稅時選對方式：有股利的人記得比較合併與分開計稅，有房租支出的人看看租金特別扣除額。
常見問題
年終獎金 9 萬會被扣稅嗎？
115 年的起扣點是 90,501 元，年終 90,000 元未達門檻，公司不會預扣所得稅。但這筆錢仍要併入全年所得，在隔年 5 月申報。
年終獎金預扣的 5% 可以退回嗎？
可以。5% 是預繳，報稅時和應納稅額結算。適用稅率 0% 或 5% 的人通常能退回全部或部分；稅率 12% 以上的人可能還要補稅。
年終被扣的二代健保可以退嗎？
不行。補充保費是保費不是稅，扣了就不會退。只有扣費錯誤時，才能向健保署申請退費。
三節獎金和年終要合併計算補充保費嗎？
要。同一家公司同一年度發的獎金會累計，超過投保金額 4 倍之後的每一筆獎金都要扣 2.11%。
年終獎金要報哪一年的所得？
以實際領到的日期為準。2026 年 12 月領的年終算 2026 年（115 年度）所得，2027 年 1 月才領的就算 2027 年所得。